详解国家税务总局公告第:个税改革背后的影响与挑战,个税改革问题
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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于优化税负,提升竞争力:深圳税务筹划企业的增长路径的问题,于是小编就整理了3个相关介绍优化税负,提升竞争力:深圳税务筹划企业的增长路径的解答,让我们一起看看吧。
当企业的股价1元增值到10元或100元的时候,中间进行股权转让需要按照资本利得税进行交税(如果转让符合一定的优惠条件,可以暂***税),所以我们要在上市前将所有的股权架构框定,以后不再变动,否则中间出现差价的时候,都会“评估增值”,理论上都需要交税(不排除有一定税收优惠)。 作为财务投资人,如果在公司上市后是有******的,那在上市前,拟上市企业最好用直接架构,就是自然人直接持有拟上市公司股权,而非控股公司持股,这样不仅方便退出,而且在未来卖股票的时候,可以省去控股公司需要负担的那部分企业所得税,而只需要缴纳自己的个人所得税。 如果是股东拟长期持有上市公司股权,不以***为目的。建议***取自然人-控股公司-拟上市公司三层股权架构。因为税法规定,居民企业取得的从居民企业的分红享受免税待遇。这样可以避免分红导致的税负。 将公司部分股东变为有限合伙企业。尤其是对高增值率的互联网企业,企业很可能在较短的时间内直接增值10倍甚至20倍,因此一开始就要考虑有限合伙,最直接的好处是可以避免重复纳税。 其次,比如公司要进行员工股权激励,实际控制人不希望员工直接持股,稀释控制力,而是希望做个持股平台,那么该股东就更应该考虑成为有限合伙企业。但是部分地区,比如深圳,三天前刚刚下文,取消有限合伙企业的所得税优惠,让暂定20%的征收率恢复到5-35%的累进税制里,那么对实际增长十倍以上的公司股东来说,减持将会遭遇特大利空。 还因为我国的税制与欧美国家不同,盈利的时候都收走了,在你亏损的时候,钱并不会再给你退回来,最多是可以用亏损递延所得税,未来几年再抵扣,但是限制条件相当多。因此很多投资公司把注册地放在天津滨海,***等税收洼地,以最大限度地合理合法避税,这成为一种理性的选择。
深圳公司注册地址选择上需要注意的事项1、深圳公司注册地址的房屋可以是租赁的,也可以是自有的,但都必须持有产权证明。2、深圳注册公司地址建议选择选择的房屋尽可能是个人的,这样一来注册登记时的手续相对会简单许多。3、注册地址的房屋产权性质可以是住宅、商住、商业、办公、写字楼等,。4、新政策规定同一个地址是可以注册多家深圳公司的。5、深圳公司成立后注册地址若是变更,尤其是跨区变更时的税务变更手续十分麻烦,小编提醒大家尽可能确定其注册地址的稳定性。6、每个城市各个区域的税赋都是一样的,该交的税赋都必须缴纳,所以如果创业者在选择注册地址的时候准备考虑赋税问题。7、深圳公司注册成立后,税务局也会不定期去走访抽查,所以一定要保证注册地址真实、有效,不可抱着侥幸心理,不然一旦被查到,企业很有可能被列入异常经营名录。8、注册深圳公司无地址的,也可以选择深圳商务秘书地址挂靠,这样的地址一般在高端写字楼里,且正规专业,是合理合法的。还可以注册前海公司,前海公司现在都要求在前海有地址了,同时在龙华,宝安等几个区还要填房屋编码。
有限责任公司的利润如果要给个人股东分红,在利润已经缴纳25%的企业所得税基础上,股东还需要缴纳20%的个人所得税。
相当于利润中将近一半上交给国家,这个比例并不低,所以,虽然国家各口径一次次鼓励公司分红,但私企老板还是宁愿找各种招数从公司里把钱套出来。问题是,新的税法规定又堵死了一条路:其他应收款里的股东个人借款,如果纳税年度终了没有偿还,又未用于生产经营的,视同像个人投资者的分红处理,需要缴纳个人所得税。这样一来,一直挂其他应收款不可行了。
当然企业还可以将不要开票的收入体现在内账上,然后直接进小金库转老板,典型的两套账做法;或者购买***给老板报销。但是,随企业规模扩大,这样操作的税务风险会日益增加,一旦被税务局查到轻则罚款,重则就坐牢了。新三板推出后,很多公司筹划上市,最先面临的问题就是财务系统的规范,这些历史遗留问题总是需要处理干净才可以。
如果有合法合规的途径可以减少税赋支出,无疑是老板钟爱的,美其名曰税务筹划。具体做法有很多,但因为最近频繁地遇到组织架构问题,只顺便梳理几个与公司股权架构设计有关的税务知识点。
我们知道,常说的公司可以区分为有限公司和无限公司,顾名思义,有限公司承担有限的债务偿还责任,无限公司需要承担无限的债务偿还责任,简单说有限责任公司破产了就算完,投资者个人的财产不会被强制要求偿还公司债务,除非一开始就公司不分,而后者则不然。两者之间另一个重大的区别是,有限责任公司分红涉及个人所得税,而无限责任公司不涉及,所谓公司的就是你的你的就是公司的。
另一个关于利润分配的政策是,公司间的分红不涉及个人所得税,比如A公司投资B公司,B公司的利润分配给A公司,是没有额外的税赋的。这一点常常用在公司的股权结构设计上。
还有一点是关于分公司和子公司的区别,从税务筹划角度,除了流转税,分公司企业所得税是与母公司合并缴纳,如果分公司是亏损可以冲抵母公司所得税,如果分公司盈利可以借用母公司亏损,而子公司则是独立的法人实体,可以享受区域性的税收优惠政策。
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