年终奖纳税筹划临界点，年终奖纳税筹划临界点2023怎么算

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于年终奖纳税筹划临界点的问题，于是小编就整理了3个相关介绍年终奖纳税筹划临界点的解答，让我们一起看看吧。

年终奖个税合理避税范例？

***设张先生于2013年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。请分析每个人的个人所得税税负，按照当前年终奖金个人所得税计算方法。

张先生的个人所得税：

[18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3％，速算扣除数为0；

应纳税额=18000×3％－0=540元，张先生税后所得为18500-540=17960元。

李先生的个人所得税：

[19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10％，速算扣除数为105；

应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10％－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。

从“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，共有六个“盲区”，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元].

真心希望企业在向员工发放年终奖金时能够合理跳过“个税盲区”，更好的完善纳税筹划，在不影响企业成本支出的前提下为员工增加实际收入。

年终奖并入当年综合所得计算纳税怎么算？

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种，单独计税

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

第二种，合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果***用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

年终奖税收筹划该如何做？

一、合理分配年终奖与全年工资的数额与比例， 进行年终奖税收筹划，可在员工年薪总额不变的情况下,变换工资和年终奖的发放数额及比例，在其中找到最合理的税收筹划方案；

二、避开工资、薪金税率临界点，开展年终奖税收筹划，企业在为职工发放年终奖时,还应有意识地避开；

三、对于既有双薪又有年终奖的企业而言，年终奖和双薪最好同月发放；

四、***用年终奖优惠税收政策开展税收筹划，

到此，以上就是小编对于年终奖纳税筹划临界点的问题就介绍到这了，希望介绍关于年终奖纳税筹划临界点的3点解答对大家有用。