所得税费用计算方法公式，所得税费用计算方法公式是什么

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于所得税费用计算方法公式的问题，于是小编就整理了2个相关介绍所得税费用计算方法公式的解答，让我们一起看看吧。

应纳税所得额计算公式是怎样的？

1、直接法，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

2、间接法，在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

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年度期间审计所得税费用如何确认？

年度期间审计所得税费用的确定与年度企业所得税汇算清缴计算口径一致。

以审计确定的利润总额为基础，经过对永久性差异、时间性差异的调整，计算出当期应纳税所得额，乘以适用税率计算出当期应纳所得税额、当期实际应纳所得税额。

最后计算出递延所得税资产或递延所得税负债金额、确定当期所得税费用。

实际工作中，有些企业直接用利润总额乘以适用税率计算出所得税费用，这种做法其实是错误的，这样算出的结果，审计师不会认可。

审计时对所得税费用的确认往往是通过与所得税汇算清缴时一样的方式来确认。

也就是根据一系列所得税调整项目调整后，将调整后的应纳税所得额，根据适用税率计算所得税费用。

而且一般所得税费用在审计中是最后的一个审计项目，因为任何损益科目的调整都有可能影响到所得税费用的金额，所以审计师不会先确认所得税费用。

可以说审计师最后确认的所得税费用，就是企业汇算清缴时应交的所得税了，除非存在其他的期后事项导致了额外的调整，但是一般不会，因为事务所年报审计往往都是在汇算清缴期的前一段时间，审计事项基本上会包含期后事项的审计，如有影响的事项会一并调整的，所以最终确定的所得税费用就是企业汇算清缴时申报缴纳的所得税。

一般企业的操作是按照利润表利润的25%计算计入应交税金企业所得税。借：所得税费用，贷：应交税金-企业所得税

举个例子，所得税是按照季度申报，在季度末的时候利润是100万的话，所得税费用就是100万的25%即25万。年度报表汇总后还是按照利润总额的25%计算，次年5月前会进行一次比较大的汇算清缴，那时候在针对税前扣除的增加和减少来正确计算缴纳企业所得税。

调增的项目一般有招待费，比例是营业收入的千分之五和招待费的60%孰高原则来调增，还有职工教育费，***费，无票支出，与经营无关的大额支出等，调减的就是无形资产摊销的150%还有一些投资收益等。希望对你有帮助。

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到此，以上就是小编对于所得税费用计算方法公式的问题就介绍到这了，希望介绍关于所得税费用计算方法公式的2点解答对大家有用。